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企业财务风险预警主要有哪些?

  企业财务风险预警主要有哪些?下面杰克文为您整理介绍企业财务风险预警主要有哪些?

  1、资产获利能力

  获利是企业经营最终目标,也是企业生存与发展的前提,获利能力由以下两个指标来衡量。

  总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额

  成本费用利润率=营业利润/成本费用总额

  第一个公式表示每一元资本的获利水平,反映企业运用资产的获利水平。第二个公式反映每耗费一元所得利润水平越高,企业的获利能力越强

  2、偿债能力

  衡量偿债能力的指标有有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高,会使流动资金丧失再投资机会,一般生产性企业最佳为2左右,资产负债率一般为40~60%,在投资报酬率大于借款利率时,借款越多,利越多,同时财务风险越大。

  3、经济效率

  高低又直接体现企业经营管理水平,其中:反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率,

  产销平衡率=产品销售产值/工业总产值

  4、企业发展潜力

  衡量企业发展潜力的指标有有销售增长率和资本保值增殖率。这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价,对选定的每个评价指标规定几个数值,一个是满意值,一个是不允许值,设计并计算各类指标单项功效系数,运用特尔菲法等确定各个指标权数,用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数,用此方法可以定量化企业财务状况。

  5、财务弹性

  是指企业为适应未预料的需要和机会,应该具备采取有效措施,改变现金流的流量与时间的能力。主要与企业营业活动所产生的现金净流量有关。反映财务弹性的指标有:用于测定企业全部资产的流动性水平的营运资金与总资产比率,到期债务本金偿付率,实有净资产与有形长期资产比率,应收帐款及存货周转率,其中:

  到期债务本金偿付率=经营活动产生现金净流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)

  (资产-负债-待处理资产损失-未祢补亏损-潜亏)/(固定资产净值+在建工程+长期投资)

  6、盈利能力

  从长远观点看,一个企业能够远离财务危机,必须具备良好的盈利能力,企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。指标有:

  总资产净现率=(经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现)/平均总资产

  销售净现率=经营活动产生现金净流量/销售收入净额

  股东权益收益率=净利润/平均股东权益

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