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证监会调查牵出“连环雷”!已连累40多公司 成中国版安然事件?
2019-07-29

  康得新涉嫌虚增利润119亿元,审计机构瑞华会计师事务所日前被证监会立案调查,此事引发了资本市场“连环雷”。最新数据显示,已有40多家企业的IPO、再融资因此中止,此事也越来越像当年的安然、安达信事件。

(来源:瑞华官网)

  连续两个大案

  瑞华会计事务所“出名”,来自于其审计的两家公司爆雷,先是千亿白马康得新年报虚增利润119亿元,而后不久辅仁药业又爆出坐拥货币资金18亿却拿不出6千万分红。

  今年7月5日,康得新造假被实锤,中国证监会发布消息称,康得新 “涉嫌在2015年至2018年期间虚增利润总额达119亿元。”中国证监会还特别指出,康得新所涉及的信息披露违法行为持续时间长、涉案金额巨大、手段极其恶劣、违法情节特别严重。

  此后,权威媒体报道称,瑞华事务所已被中国证监会立案调查。

  没想到的是,康得新的事还没了结,这边又爆出大雷。7月 16日,同样由瑞华审计的辅仁药业发布2018年年度权益分派实施公告,拟派发现金红利6271.58万元。然而,7月19日,辅仁药业向上交所提交公告称,因公司资金安排原因,无法按照原定计划发放红利。

  公司2019年一季报显示,辅仁药业货币资金期末余额多达18.16亿元,为何只过了一个季度连6000余万的分红款都拿不出来?对此,上交所向辅仁药业发布问询函,要求其说明原因。

  7月24日晚间,辅仁药业公布“真相”,却引出更多质疑:根据辅仁药业财务提供资料显示,截止7月19日,公司及子公司拥有现金总额1.27亿元,其中受限金额1.23亿元,未受限金额377.87万元。据报道,在上交所对辅仁药业问询函中,质疑瑞华年审会计的表述颇多,目前瑞华尚未回复这些质疑。

  10多家公司中止再融资项目

  号称中国五大会计师事务所之一的瑞华被调查,在资本市场引发连锁反应。7月28日,百利科技公告称,因原审计机构瑞华会计师事务所因其他项目涉嫌信息披露违法被证监会调查,公司中止非公开发行项目。嘉澳环保则表示,因瑞华被调查,证监会中止审查公司公开增发申请材料的申请文件。

  7月26日晚,凯撒文化深南电路、泰禾集团新北洋庄园牧场天汽模蓝英装备等多家公司公告其项目中止审查,原因都是同一个,即聘请的审计机构瑞华被立案调查。涉及的融资品种有定增和可转债。

  更早时间,继峰股份ST新梅分别于7月4日、7月16日发布过类似公告,均为瑞华所被立案调查,触发相关规则,上市公司主动申请中止。

  30多家IPO中止

  除了再融资,30多家企业的IPO也受到连累。7月26日,证监会官网发布了最新IPO排队情况,瑞华会计事务所手下正在排队29家IPO项目均被暂停。其中包括上交所主板排队企业10家,深交所排队企业19家。

  不过,文件显示瑞华所担任审计机构的一家创业板企业安福县海能实业已经通过发审会,目前正在等待证监会的发行批文。

  此外,瑞华会计事务所手上的科创板在审项目也全部中止或终止。7月28日,上交所网站显示,北京龙软科技股份有限公司、北京国科环宇科技股份有限公司、洛阳建龙微纳新材料股份有限公司、深圳市杰普特光电股份有限公司的科创板审核状态已变更为“中止”。此前,瑞华所审计的北京海天瑞声科技股份有限公司的科创板申请已“终止”。

  至此,目前瑞华在审的科创板项目“全军覆没”,瑞华审计的澜起科技天准科技已在科创板上市。

  瑞华是一家怎样的公司?

  由于审计的企业频频陷入业绩丑闻,瑞华的上市公司客户纷纷排队与其解约。7月24日晚间,天铁股份公告称经综考虑公司发展及合作需要,将更换会计师事务所,拟聘请中兴财光华会计师事务所为2019年度外部审计机构。另外,目前,太阳纸业通裕重工尚纬股份等多家公司已陆续与瑞华解约。

  深陷舆论漩涡的瑞华究竟是一家怎样的机构?瑞华号称中国五大会计师事务所之一,数据显示,瑞华审计的A股上市公司323家,排名第三。

  中注协公示的2018年度业务收入前100家会计师事务所信息显示,瑞华2018年营业收入28.79亿元,会所注册会计师人数2266名,冠绝全国。同时,公司分所数量40家,也位列榜单之首。

  这样一家规模的会计师事务所出事,和当年为安然提供审计的安达信十分相似。安然造假,创出当年历史,而康得新虚增业绩119亿元,同样是A股之最;而为他们提供审计服务的安达信、瑞华同样拥有“五大头衔”。

  证监会:要大幅提高处罚力度

  面对调查,瑞华7月28日却发布情况说明称,在康得新审计项目中,其对康得新审计项目全面履行了应尽的职责义务。

  这再次引发了市场不满。事实上,康得新和瑞华目前受到的处罚之轻市场已多有不满。

  前不久,康得新发布公告,收到证监会行政处罚事先告知书,拟决定对康得新责令改正,给予警告,并处以60万元顶格罚款。对钟玉、王瑜、张丽雄、徐曙、肖鹏等给予警告并处罚款。拟决定对钟玉、王瑜、张丽雄采取终身证券市场禁入措施。公司股票可能被实施重大违法强制退市,公司股票7月8日起停牌。

  对此,市场有质疑声音认为60万元罚款是否过轻。不过,60万罚单目前是在证券法规定范围内的顶格处罚。

  根据证监会的最新表态,市场和投资者反映的法律规定处罚太轻,中介机构未勤勉尽责追究不到位等问题客观存在,证监会正在会同有关方面,推动尽快修改完善《证券法》《刑法》有关规定,拟对发行人、上市公司及其控股股东、实际控制人信息披露虚假,和会计师事务所、保荐人等中介机构未勤勉尽责等证券违法行为,大幅提高刑期上限和罚款、罚金数额标准,强化民事损害赔偿责任,实施失信联合惩戒,切实提高资本市场违法违规成本。

  仅供投资者参考,不构成投资建议

  股市有风险,投资需谨慎

(文章来源:东方财富研究中心)

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